Impôt fédéral direct 2026 : barème, déductions et calcul
La seule partie de l’impôt sur le revenu qui est identique à Genève et à Zoug, et comment elle se calcule franc par franc.
Comment fonctionne le barème
L’impôt fédéral direct (IFD) est un barème par paliers : pour chaque tranche de revenu, un montant fixe plus un pourcentage par tranche de 100 francs supplémentaire. Le revenu imposable est arrondi aux 100 francs inférieurs, l’impôt aux 5 centimes inférieurs. Au-delà d’un revenu très élevé (793’900 CHF pour une personne seule), un taux unique de 11,5 % s’applique à la totalité du revenu.
Barème pour personnes seules 2026
| Revenu imposable dès | Impôt au palier | Par 100 CHF en plus |
|---|---|---|
| 15’200 CHF | CHF 0.00 | 0.77 CHF |
| 33’200 CHF | CHF 138.60 | 0.88 CHF |
| 43’500 CHF | CHF 229.20 | 2.64 CHF |
| 58’000 CHF | CHF 612.00 | 2.97 CHF |
| 76’200 CHF | CHF 1’152.50 | 5.94 CHF |
| 82’100 CHF | CHF 1’502.95 | 6.60 CHF |
| 108’900 CHF | CHF 3’271.75 | 8.80 CHF |
| 141’500 CHF | CHF 6’140.55 | 11.00 CHF |
| 185’100 CHF | CHF 10’936.55 | 13.20 CHF |
Barème pour couples et familles monoparentales 2026
| Revenu imposable dès | Impôt au palier | Par 100 CHF en plus |
|---|---|---|
| 29’700 CHF | CHF 0.00 | 1.00 CHF |
| 53’400 CHF | CHF 237.00 | 2.00 CHF |
| 61’300 CHF | CHF 395.00 | 3.00 CHF |
| 79’100 CHF | CHF 929.00 | 4.00 CHF |
| 94’900 CHF | CHF 1’561.00 | 5.00 CHF |
| 108’700 CHF | CHF 2’251.00 | 6.00 CHF |
| 120’600 CHF | CHF 2’965.00 | 7.00 CHF |
| 130’500 CHF | CHF 3’658.00 | 8.00 CHF |
| 138’400 CHF | CHF 4’290.00 | 9.00 CHF |
| 144’300 CHF | CHF 4’821.00 | 10.00 CHF |
| 148’300 CHF | CHF 5’221.00 | 11.00 CHF |
| 150’400 CHF | CHF 5’452.00 | 12.00 CHF |
| 152’400 CHF | CHF 5’692.00 | 13.00 CHF |
Exemple de calcul
Personne seule, 100’000 CHF de revenu imposable : palier « dès 82’100 CHF » = 1’502.95 CHF, plus 179 × 6.60 CHF pour les 17’900 CHF au-dessus = 1’181.40 CHF. Total CHF 2’684.35. Couple marié avec deux enfants et même revenu imposable : 1’816.00 CHF moins 2 × 263 CHF = CHF 1’290.00.
IFD selon le revenu imposable
| Revenu imposable | Personne seule | en % du revenu | Couple | en % du revenu |
|---|---|---|---|---|
| CHF 20’000 | CHF 36.95 | 0.18 % | CHF 0.00 | 0.00 % |
| CHF 30’000 | CHF 113.95 | 0.38 % | CHF 3.00 | 0.01 % |
| CHF 40’000 | CHF 198.40 | 0.50 % | CHF 103.00 | 0.26 % |
| CHF 50’000 | CHF 400.80 | 0.80 % | CHF 203.00 | 0.41 % |
| CHF 60’000 | CHF 671.40 | 1.12 % | CHF 369.00 | 0.61 % |
| CHF 70’000 | CHF 968.40 | 1.38 % | CHF 656.00 | 0.94 % |
| CHF 80’000 | CHF 1’378.20 | 1.72 % | CHF 965.00 | 1.21 % |
| CHF 100’000 | CHF 2’684.35 | 2.68 % | CHF 1’816.00 | 1.82 % |
| CHF 120’000 | CHF 4’248.55 | 3.54 % | CHF 2’929.00 | 2.44 % |
| CHF 150’000 | CHF 7’075.55 | 4.72 % | CHF 5’408.00 | 3.61 % |
| CHF 200’000 | CHF 12’903.35 | 6.45 % | CHF 11’880.00 | 5.94 % |
| CHF 300’000 | CHF 26’103.35 | 8.70 % | CHF 24’880.00 | 8.29 % |
| CHF 500’000 | CHF 52’503.35 | 10.50 % | CHF 50’880.00 | 10.18 % |
Les principales déductions fédérales 2026
| Déduction | Montant | Base légale |
|---|---|---|
| Frais professionnels (autres frais) | 3 % du salaire net, min. 2’000 CHF, max. 4’000 CHF | Ordonnance sur les frais professionnels |
| Primes d’assurances et intérêts d’épargne | 1’800 CHF (seul) / 3’600 CHF (marié), + par enfant | LIFD art. 33 al. 1 g |
| Déduction pour enfant | 6’800 CHF par enfant | LIFD art. 35 |
| Déduction pour couple marié | 2’800 CHF | LIFD art. 35 |
| Déduction pour double revenu | 50 % du revenu le plus bas, min. 8’600 CHF, max. 14’100 CHF | LIFD art. 33 al. 2 |
| Pilier 3a (avec caisse de pension) | 7’258 CHF | OPP 3 |
| Frais de garde des enfants | max. 25’800 CHF par enfant | LIFD art. 33 al. 3 |
Le calculateur applique automatiquement les déductions standard (frais professionnels, assurances, enfants, couple/double revenu) ; pilier 3a et frais de garde constituent une marge supplémentaire.
Mariés, parents seuls, concubinage : quel barème s’applique
La Confédération applique deux barèmes. Le barème de base vise les personnes seules sans enfant. Le barème pour couples mariés – qui sert également de barème parental – s’applique aux époux vivant en ménage commun, aux partenariats enregistrés et aux personnes seules faisant ménage commun avec des enfants dont elles assurent l’essentiel de l’entretien. Il est nettement plus plat et démarre plus tard, parce qu’il répartit un revenu sur deux personnes ou davantage.
D’où la fameuse pénalisation du mariage : les couples mariés sont taxés conjointement, leurs revenus étant donc additionnés, alors que les couples non mariés sont imposés séparément et restent plus bas dans la progression. Le barème pour couples et la déduction pour double revenu corrigent une partie de cet effet, sans le neutraliser lorsque les deux revenus sont comparables. À l’inverse, les couples aux revenus très inégaux sont en général gagnants au mariage, puisque le revenu global bascule sur un barème plus plat.
En concubinage avec enfants, une seule personne peut revendiquer le barème parental – en principe celle qui a le revenu le plus élevé, pour autant qu’elle assume l’essentiel de l’entretien. Les cantons règlent parfois cette attribution différemment : la notice cantonale mérite d’être consultée.
De la déclaration à la facture
Contrairement à l’Allemagne ou à la France, l’impôt sur le revenu n’est pas prélevé mensuellement sur le salaire en Suisse, sauf pour les personnes imposées à la source. Le déroulement est différent :
- Facture provisoire : en début d’année, le canton adresse un bordereau d’acomptes, estimé d’après la dernière taxation. Il est payable par tranches, souvent de trois à douze.
- Déclaration d’impôt : vous déclarez l’année écoulée, en règle générale jusqu’à fin mars, avec une prolongation de délai facile à obtenir.
- Taxation définitive : l’administration vérifie, corrige et établit le décompte final. Le trop-payé est remboursé avec intérêts, le solde dû réclamé avec intérêts moratoires.
- Réclamation : vous pouvez contester la taxation par écrit dans les 30 jours. La procédure est gratuite et vaut souvent la peine lorsqu’une déduction a été refusée.
L’impôt fédéral direct est encaissé par les cantons avec l’impôt cantonal et figure sur la même facture. 78,8 pour cent du produit reviennent à la Confédération, 21,2 pour cent restent au canton. Point important pour le budget : la facture n’arrivant que l’année suivante, une part du salaire net doit être mise de côté. C’est précisément pour cela que notre calculateur affiche le montant d’impôt séparément.
Pourquoi l’IFD ne représente qu’un tiers
Pour 100’000 CHF de brut, l’impôt fédéral atteint environ 1’700 CHF, contre 3’500 CHF (Zoug) à 14’000 CHF (Genève) d’impôts cantonal et communal. Grâce à son seuil élevé et à sa forte progression, l’IFD est surtout un impôt des hauts revenus : 10 % des contribuables en paient environ 80 %. Pour connaître sa charge totale, il faut donc inclure les impôts cantonal et communal.
