Impôts cantonal et communal expliqués : barème, coefficient et les 26 cantons comparés
Deux tiers de votre impôt sur le revenu se décident au Grand Conseil et au conseil communal. Voici comment fonctionne le système, avec les chiffres de chaque canton.
Trois niveaux, une seule base
La loi d’harmonisation impose aux cantons ce qui est imposé (assiette, principe des déductions), mais pas à quel niveau. Barèmes, coefficients et franchises restent du ressort des cantons et, pour le coefficient, des communes. D’où la formule classique :
Impôt cantonal = impôt de base (barème cantonal) × coefficient cantonal
Impôt communal = impôt de base × coefficient communal
Impôt paroissial = impôt de base × coefficient de la paroisse (membres uniquement)
Pour 100’000 CHF de brut, l’impôt de base vaudois d’une personne seule avoisine 7’300 CHF. Le canton en prend 155 % (avec une réduction), Lausanne 78,5 % ; à Chexbres (coefficient 52 %), l’impôt communal tombe de près de 2’000 CHF par an, à barème cantonal identique.
Le barème cantonal : d’où vient la progression
Chaque canton a son propre barème par paliers, et les écarts sont énormes. Zoug impose 100’000 CHF de revenu imposable (personne seule) à un taux de base d’environ 5,6 % ; Berne à un peu plus de 5 % par unité, mais avec un coefficient de 3,06 unités (canton) plus 1,54 (ville). Bâle-Ville perçoit tout l’impôt cantonal et communal de la ville de Bâle en un seul barème. Genève et Vaud utilisent les « centimes additionnels » : des points de pourcentage ajoutés à l’impôt cantonal pour la commune.
Les 26 cantons en 2026 : coefficients des chefs-lieux et impôt pour 100’000 CHF
Personne seule, sans confession, déductions standard. « Facteur cantonal » et « facteur communal » sont les multiplicateurs effectifs de l’impôt de base appliqués par le calculateur de l’AFC (rabais compris).
| Canton | Chef-lieu | Facteur cantonal | Facteur communal | Impôt cantonal | Impôt communal | Total ct. + comm. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Argovie (AG) | Aarau | 103.0 % | 96.0 % | CHF 5’451 | CHF 5’080 | CHF 10’531 |
| Appenzell Rhodes-Intérieures (AI) | Appenzell | 96.0 % | 56.0 % | CHF 5’386 | CHF 3’142 | CHF 8’527 |
| Appenzell Rhodes-Extérieures (AR) | Herisau | 330.1 % | 410.1 % | CHF 5’609 | CHF 6’968 | CHF 12’577 |
| Berne (BE) | Berne | 297.5 % | 154.0 % | CHF 9’592 | CHF 4’965 | CHF 14’558 |
| Bâle-Campagne (BL) | Liestal | 100.0 % | 65.0 % | CHF 9’025 | CHF 5’866 | CHF 14’891 |
| Bâle-Ville (BS) | Bâle | 50.0 % | 50.0 % | CHF 6’429 | CHF 6’429 | CHF 12’857 |
| Fribourg (FR) | Fribourg | 96.0 % | 80.0 % | CHF 7’975 | CHF 6’646 | CHF 14’621 |
| Genève (GE) | Genève | 130.8 % | 45.5 % | CHF 10’120 | CHF 3’554 | CHF 13’674 |
| Glaris (GL) | Glaris | 59.7 % | 61.0 % | CHF 5’620 | CHF 5’743 | CHF 11’363 |
| Grisons (GR) | Coire | 92.0 % | 88.0 % | CHF 5’511 | CHF 5’272 | CHF 10’783 |
| Jura (JU) | Delémont | 285.0 % | 190.0 % | CHF 8’233 | CHF 5’489 | CHF 13’721 |
| Lucerne (LU) | Lucerne | 145.0 % | 145.0 % | CHF 4’861 | CHF 4’911 | CHF 9’773 |
| Neuchâtel (NE) | Neuchâtel | 124.0 % | 65.0 % | CHF 10’666 | CHF 5’601 | CHF 16’267 |
| Nidwald (NW) | Stans | 261.0 % | 235.0 % | CHF 5’004 | CHF 4’555 | CHF 9’558 |
| Obwald (OW) | Sarnen | 324.9 % | 385.9 % | CHF 4’374 | CHF 5’195 | CHF 9’569 |
| Saint-Gall (SG) | Saint-Gall | 105.0 % | 138.0 % | CHF 5’762 | CHF 7’573 | CHF 13’335 |
| Schaffhouse (SH) | Schaffhouse | 76.0 % | 83.0 % | CHF 4’632 | CHF 5’119 | CHF 9’750 |
| Soleure (SO) | Soleure | 104.0 % | 112.0 % | CHF 6’889 | CHF 7’489 | CHF 14’378 |
| Schwytz (SZ) | Schwytz | 110.0 % | 174.9 % | CHF 2’455 | CHF 3’906 | CHF 6’361 |
| Thurgovie (TG) | Frauenfeld | 109.0 % | 142.0 % | CHF 4’887 | CHF 6’366 | CHF 11’253 |
| Tessin (TI) | Bellinzone | 100.0 % | 93.0 % | CHF 6’585 | CHF 6’145 | CHF 12’730 |
| Uri (UR) | Altdorf | 100.0 % | 95.0 % | CHF 4’928 | CHF 4’782 | CHF 9’710 |
| Vaud (VD) | Lausanne | 147.3 % | 78.5 % | CHF 9’720 | CHF 5’182 | CHF 14’901 |
| Valais (VS) | Sion | 100.0 % | 110.0 % | CHF 6’246 | CHF 6’208 | CHF 12’454 |
| Zoug (ZG) | Zoug | 78.0 % | 52.0 % | CHF 2’151 | CHF 1’434 | CHF 3’585 |
| Zurich (ZH) | Zurich | 95.0 % | 119.0 % | CHF 4’457 | CHF 5’607 | CHF 10’065 |
À l’intérieur du canton : la commune vaut des milliers de francs
| Canton | Commune la moins imposée | Net après impôts | Commune la plus imposée | Net après impôts | Écart |
|---|---|---|---|---|---|
| Vaud | Eclépens | CHF 74’757 | La Praz | CHF 72’314 | CHF 2’443 |
| Genève | Cologny | CHF 75’424 | Chancy | CHF 73’412 | CHF 2’011 |
| Fribourg | Greng | CHF 76’879 | Jaun | CHF 71’230 | CHF 5’649 |
L’impôt paroissial
Les membres des Églises réformée, catholique romaine et (là où elle est reconnue) catholique chrétienne paient en plus un coefficient paroissial sur l’impôt de base, le plus souvent 5 à 25 %. À Genève, Neuchâtel et en partie au Tessin, la contribution ecclésiastique est volontaire ; à Bâle-Ville, dans le canton de Vaud et en Valais, les Églises sont financées par le budget général ou ne prélèvent pas d’impôt propre. Une sortie d’Église prend effet fiscalement à la date de la déclaration écrite.
Taxe personnelle et autres montants fixes
Quelques cantons prélèvent en plus une petite taxe par adulte (Zurich 24 CHF, Lucerne 50 CHF, Tessin 40 CHF, Genève 25 CHF), indépendamment du revenu. Le calculateur l’affiche séparément.
Qui fixe le coefficient – et à quelle fréquence il change
Le coefficient n’est pas un acte administratif, mais une décision politique reprise chaque année. Au niveau communal, il est arrêté par l’assemblée communale ou le conseil général en même temps que le budget, généralement en novembre ou décembre pour l’année suivante. Au niveau cantonal, c’est le parlement qui décide ; dans plusieurs cantons, une hausse est en outre soumise au référendum facultatif ou obligatoire.
Deux conséquences pour vous. D’abord, le coefficient de votre commune peut changer sans que vous déménagiez : à la hausse quand une rénovation scolaire s’annonce, à la baisse quand un gros contribuable s’installe. Les petites communes varient nettement plus que les villes, parce qu’une seule arrivée ou un seul départ y pèse lourd. Ensuite, le barème lui-même – la courbe de progression – ne change que par révision législative, donc rarement, alors que le coefficient est ajusté chaque année comme un multiplicateur. Pour comparer la charge d’une année à l’autre, il faut donc connaître les deux grandeurs.
S’y ajoute la péréquation financière intercantonale (RPT), qui amortit les extrêmes : les cantons à fort potentiel de ressources comme Zoug, Schwytz et Zurich versent, les cantons à faible potentiel reçoivent. C’est la raison pour laquelle la concurrence fiscale ne fait pas diverger les prestations publiques autant que les seuls coefficients le laisseraient croire. Les valeurs à jour pour toutes les communes figurent dans notre classement de la charge fiscale.
Ce que le coefficient n’explique pas
Un coefficient bas ne dit pas grand-chose seul : c’est la combinaison barème + coefficient + déductions qui compte. Zoug affiche 78 % (canton), mais aussi un barème très plat et des déductions généreuses. À l’inverse, une commune bernoise à 1,2 reste plus chère qu’une commune zurichoise à 120 %, parce que l’unité n’est pas définie de la même façon. Comparez donc toujours le net après impôts, pas le coefficient : c’est exactement ce que fait le comparateur.
