Calculateur d’impôt à la source 2026

Comment l’impôt à la source est calculé

L’employeur applique au salaire brut mensuel (allocations, 13e salaire et bonus compris) le pourcentage prévu par le barème cantonal pour votre code tarifaire et votre tranche de salaire. Le barème inclut déjà l’impôt fédéral direct, l’impôt cantonal, l’impôt communal moyen et des déductions forfaitaires (frais professionnels, assurances, enfants). Il diffère donc d’un canton à l’autre : le même salaire est imposé différemment à Genève et à Zoug.

Déterminer correctement le code tarifaire

Le code se compose de trois éléments, et chacun peut changer en cours d’année. La lettre décrit la situation familiale : A pour une personne seule, B pour une personne mariée avec un seul revenu d’activité, C pour une personne mariée avec deux revenus d’activité, H pour un parent seul vivant avec ses enfants. Le chiffre indique le nombre d’enfants ouvrant droit à une déduction – ce qui compte est le droit aux allocations familiales, et non la simple existence d’un enfant. La lettre finale concerne l’impôt paroissial : Y si vous appartenez à une Église reconnue dans le canton, N sinon.

Deux subtilités provoquent régulièrement des retenues erronées. D’abord le barème C : il présuppose forfaitairement un second revenu d’un montant fixé dans le barème. Si votre conjoint gagne sensiblement moins que cette hypothèse, vous payez trop – et ne récupérez la différence que par la taxation ordinaire ultérieure. Ensuite l’obligation d’annoncer : mariage, séparation, naissance, sortie d’Église ou prise d’emploi du conjoint doivent être signalés sans délai à l’employeur. Celui-ci adapte le code dès le mois suivant ; seule l’administration cantonale peut opérer une correction rétroactive.

Vérifier la retenue figurant sur votre fiche de salaire

Le calculateur est d’abord conçu comme un instrument de contrôle. Procédez ainsi : prenez une fiche de salaire, saisissez le même montant brut du même mois – allocations, 13e salaire et bonus compris, car le barème se détermine sur le brut de ce mois-là – puis choisissez le canton et votre code tarifaire. Si le résultat s’écarte de plus de quelques francs, la cause tient presque toujours à l’un de ces trois points : un code tarifaire périmé, la variante avec ou sans impôt paroissial, ou le fait que votre canton décompte selon le modèle annuel.

Gardez à l’esprit que le barème à la source intègre un impôt communal moyen. Votre commune de domicile effective n’a donc aucune influence sur la retenue mensuelle – en revanche, elle est déterminante pour savoir si une taxation ordinaire ultérieure vous serait favorable. Ce que donnerait l’imposition ordinaire dans votre commune apparaît dans le calculateur de salaire net ; les conditions et les délais de la TOU sont détaillés dans le guide impôt à la source expliqué.

Quand vous récupérez plus que ce que le barème retient

Le barème à la source est un forfait. Il ignore vos déductions personnelles, puisqu’il doit être identique pour tous les salariés d’un même canton placés dans la même situation familiale. Quatre situations conduisent donc régulièrement à une retenue excessive :

• Versements au pilier 3a. Jusqu’à 7’258 CHF par an pour un salarié affilié à une caisse de pension – une déduction absente du barème, qui représente plusieurs centaines de francs d’impôt pour un revenu moyen.
• Rachat dans la caisse de pension. Intégralement déductible, non reflété dans le barème, et particulièrement efficace l’année d’un bonus.
• Frais de déplacement ou repas élevés. Le barème retient un forfait de frais professionnels. Qui parcourt chaque jour une longue distance se situe au-dessus.
• Commune de domicile avantageuse. Le barème présuppose un impôt communal moyen du canton. Si vous habitez une commune au coefficient nettement plus bas, vous payez trop à la source.

Dans tous ces cas, la différence se récupère par la taxation ordinaire ultérieure – avec le délai strict du 31 mars de l’année suivante. À l’inverse, la TOU peut déboucher sur un rappel d’impôt si vous habitez une commune chère ou si vous avez plusieurs employeurs. Calculez les deux variantes avant de déposer la demande : elle vous engage pour toutes les années suivantes.

Limites du calculateur

• Les barèmes spéciaux (G pour revenus de remplacement, L/M/N/P pour frontaliers allemands à 4,5 %, barèmes frontaliers italiens, artistes, administrateurs) ne sont pas inclus.
• Dans le modèle annuel (GE, FR, TI, VD, VS), la retenue mensuelle est une approximation ; la charge définitive est calculée sur l’année.
• Les cotisations sociales sont estimées avec les taux standard 2026 (AANP 1,2 %, minimum LPP selon l’âge).